宏炜财税龙岗企业税务稽查税务稽查南山公司怎么办

来源：深圳宏炜财税事务所有限公司时间：2024-06-18 [举报]

税务稽查对象的确定：税务稽查对象一般应当通过以下3种方法产生：通过电子计算机选案分析系统筛选；根据稽查计划、按照征管户数的一定比例筛选或者随机抽样选择；根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报确定。

税务稽查对象的立案：税务稽查对象中，经初步判明有以下情形之一的，应当立案查处：偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税和为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的；无上述违法行为，但是查补税额在5000元至2万元以上的；私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章和发票防伪品的；税务机关认为需要立案查处的其他情形。

深圳税务稽查内容

深圳税务稽查的主要内容包括以下几个方面：

1. 货币资金检查

查看公司是否存在公转私或者私转公的行为，以确认公司是否隐匿过收入少缴税。

2. 存货检查

税务机关会检查公司的账和凭证，如果税务机关到公司只是看看账和凭证,那可能不是很严重。

3. 应付账款检查

如果当年新增应付账款大于销售收入的80%,税务机关就会任务公司存在虚开发票或者虚列成本的情况。

4. 其他应收款检查

如果股东从公司把钱拿走一年以上还未归还,税务机关就会认为公司没有按照分红缴纳个税,需要公司办理补税。

5. 实收资本检查

实收资本主要体现在股权转让行为,如果公司存在0元股权转让,需要注意一下。

6. 留抵退税检查

税务稽查会关注税务资讯的伙伴一定看到过近各地地方税务局查处的多起骗取留抵退税金额案件，大家申报前要对照规定查清楚自己是否符合退税条件,一定要如实申报。

7. 收入方面检查

主要是查账是否能全部入帐,尤其是往来款项是否存在该确以为收入而未入账。

8. 成本方面检查

主要是本钱结转与收入是否相匹配,是否存在结转的状况。

9. 费用方面检查

主要是计提项目是否符合规定,是否能多提情况存在(尤其是与工资有关的项目);支款渠道是否正确(尤其是与福利费项目有关);实际扣减项目能否计算正确(尤其是款待费项目) 。

10. 缴税方面检查

除了要核对主要税种外,还有其他一些小税种已经按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等。

11. 合同检查

税务稽查会查看企业签订的合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况。

12. 发票检查

税务稽查会查看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需。

13. 上下游企业检查

税务稽查会查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致。

14. 资金流检查

以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。

税务稽查的主要包括以下几个方面：



发票问题：国家税务总局在稽查中非常重视发票的“三查”问题，要求企业在开票方面确保“三流一致”，即资金流、发票流、合同流相统一。这要求企业加强内部管理和控制，规范存货进出流程，避免账实不符。任何虚开、虚构成本等行为都可能面临罚款和刑事责任。

税负率异常：金税四期系统对税负率监控更为严格，无论是过高还是过低都可能引起税务局关注。企业增值税税负异常偏低，或者企业所得税贡献率异常偏低，都可能成为税务稽查的。

隐瞒收入：企业利用私户、、支付宝等收取货款来隐藏部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等情况，都是税务稽查的。

虚列成本：如果企业存在虚列成本的行为，如虚列人工费、虚构费用等，也会成为税务稽查的。

利润异常：企业报送的财务报表数据与实际情况不符，或者利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入，以及同行业相比利润偏低等情况，都可能引起税务机关的关注。

税收优惠政策滥用：一些企业可能会滥用国家给予的税收优惠政策，如利用税收洼地、“阴阳合同”和关联交易等逃税行为，这些都是税务稽查的。

社保缴纳：社保已经入税，对不给员工交社保的问题打击更严格。因此，企业是否按时足额为员工缴纳社保也成为税务稽查的之一。

除了以上几个方面外，税务稽查还可能关注企业的其他涉税行为，如企业存货过大、大量存在现金交易而不通过对公账户交易、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得异常等情况。需要注意的是，税务稽查的并不是固定的，而是根据税务机关的工作计划和企业的具体情况而定。

标签：税务稽查光明新区企业责任编辑：刘经理